租税天堂(Tax Haven)因免税与资讯保密特性，一直是海内外富豪的最爱，但外界很难一窥其面纱。台湾富豪常把钱留海外，是理财还是避税？两份外泄资料，让人一窥富豪运用租税天堂的手法。据《天下杂志》推算，台商在大陆与其他海外获利递延缴税的金额，应接近2,800亿元新台币(100新台币约为3.31美元，下同)。
根据国际调查记者联盟(ICIJ)的资料库，经过比对《Forbes》台湾前五十大富豪所经营的公司财报，剔除因为担任公司转投资事业负责人，发现有许多出现在资料库中。
资料库显示，台湾富豪有境外财产者，至少有：旺旺蔡家、富邦蔡家、顶新集团魏家、新光吴家、京城建设蔡家、台达电郑家、佳格曹家、和信辜家、中信辜家、联合报系王家、达芙妮陈家、全兴精机吴家等十二个家族。
为这十二个家族设立境外公司或信托的中间人，涵盖瑞士银行香港与新加坡分行、汇丰银行香港分行、台湾四大会计师事务所、德意志银行香港分行、国际通商及理律律师事务所等。此外，ICIJ取得的机密资料，还包括近1.6万名台湾投资者。值得提出的是，ICIJ取得的外泄资料，仅仅是全球提供境外天堂开户服务的两家公司，资料并不全面。还有哪些富豪透过境外天堂理财，不得而知。
不过，有台媒23日报道称，新光金控董事长吴东进22日下午已经获悉此事，没有太大反应，也没多说甚么，只交代幕僚“去买一本来看一下”。富邦金控则指出，已转知大董蔡明忠办公室，均未获蔡家回应。
顶新、旺旺、佳格和达芙妮等公司表示，老板是否在加勒比海成立境外公司，公司并不清楚，且该做法系属老板及其家族个人理财行为，公司无法评论。中信辜家至22日晚均没有回应。台达电表示，设置境外公司目的纯为投资，金额也很小，一切均合法。京城建设回应，那是大股东个人理财行为，公司无法评论。
为何台湾富豪喜欢到租税天堂？《天下杂志》则指出，除早年高达50%的遗产与赠与税率外，外汇管制、独特的两岸关系以及代工产业属性等三大非租税因素，也助长这股风气。由于租税天堂具有免税与资讯保密特性，一直是海内外富豪的最爱。综观富豪在避税天堂的理财手法，可分为境外信托、境外控股与境外投资三类。
根据调查显示，台商使用租税天堂的人数，甚至还高于中国大陆，但大陆人口是台湾的58倍，经济体规模逾台湾17倍。《天下杂志》强调，台湾企业滥用租税天堂的程度，在台港中等“大中华地区”居冠，国库与全民都是租税天堂的受害者。
依照现行法令，台商海外子或孙公司的获利，必须分配给股东且汇回母公司后，才会予以课税。换言之，台商未将海外获利汇回，赚再多钱也无须缴税。台湾企业滥用租税天堂，到底让台湾的国库与全民损失多少钱？据《天下杂志》推算，过去十年，上市公司认列的大陆获利，实际汇回有缴税的比率仅有三成；将获利置于海外，亦即“递延缴税”，就高达1,628亿元。再参照经济部投审会过去十年累计，台商投资大陆与非大陆金额比例为1.4：1。假设台商其他海外投资的获利与大陆投资的缴税模式相同，按比例算，台湾海外投资递延缴税金，近1,200亿元。再加总大陆与海外获利递延缴税的金额，就接近2,800亿元。对此，专长国际租税的政大会计系教授陈明进说，“这样的推估很合理，结果也与一般的理解接近，很有意义的分析！”
前资诚会计师事务所所长薛明玲描述，当年有钱人普遍的海外避税心态：“他们觉得辛辛苦苦赚钱，公司已经缴了25%的税，自己也缴了40%的个人所得税。省吃俭用一辈子，死了还要被政府拿一半，我为何要努力？加上两岸政治不安定，外汇管制，钱进来后，出不去，有汇款纪录还会被你查税。”
台湾1987年解除外汇管制，2002年政府才允许台商直接投资大陆。一位代工大厂财务长则指出，戴尔、苹果、联想等品牌厂，基于业务保密及区隔竞争者等理由，下单时多会要求台厂设立新的个别纸上公司，独立立帐。
资诚会计师事务所策略长吴德丰认为，租税天堂不能说全是为了避税，还有降低法律风险、提高投资弹性或海外上市的功能。吴德丰强调，“但如果现在会计师没有告诉你，租税天堂的风险正在逐渐升高，那是会计师失职。
而财政部长张盛和接受《天下》专访时指出，财政部与大陆已在两岸租税协定中达成共识，租税天堂的公司，如果认定为台商公司，已在台湾缴税，就不需在大陆缴税。问题是，立法院却被利益团体绑架，阻挡修法追税，使得台湾没有“实际营业处所”与“受控外国公司”课税的法规，财政部不能课这些税。
在亚洲，跟台湾经济体质较为相近的韩国、日本与大陆，均有完整的反避税条款。一位遭到大陆查税，不愿具名的上市公司财务长，亲身感受到台湾税法的落伍的害处。“我们厂商不是不愿意缴税，但台湾的税法就是这样，我就算要缴，政府也不要我缴啊！”他直言，财政部揭露的两岸租税协定，台商在租税天堂公司获利，只要在台湾课过税，大陆就不课。台湾却自己不立法，放弃租税权，就太笨了。联手“推翻立法”的多位立委，甚至部长级官员却辩称，即使台湾修了反避税条款，但与各国没有签租税协定，实务上也根本查不到企业的海外税。
租税天堂又称租税避风港或避税天堂，意指向其他国家或地区的投资人提供免税、低税或其他特殊租税优惠，以吸引投资人到当地注册成立公司的国家或地区。知名租税天堂多位于加勒比海区域，例如英属维京群岛、百慕达群岛、巴哈马及开曼群岛等。
境外公司(offshore company)是指不在注册地进行实质业务的公司，即受到前述避税天堂优惠条件吸引而开设的公司。这类公司一般均不课征任何税项，也无须申报税务，仅收取年度管理费，而且其股东资料、股权比率、收益状况等均高度保密。
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