预估税是一种不必从收入中预扣税金的缴税方法, 适用于此种方法的收入包括自营职业的所得, 利息, 股息, 赡养费, 租金, 出售资产的收益, 奖金和奖赏. 如果从您的薪资, 退休金或其他收入中预扣的税额不足, 您可能也需要缴付预估税.
预估税除了用来缴付所得税和自雇税外, 也用来缴付您税表上申报的其他种类的税. 如果您预扣的税额或支付的预估税额不足, 您可能会被罚款. 如果您在每一个缴付日到期前未付足预估的税款, 即使您申报税表时可获得退税, 您仍可能被罚款.
如何缴纳预估税 (How To Pay Estimated Tax)
如果您以独资经营业主, 合伙人, 小型企业股份公司( S corporation)的股东和/或自雇者的身份报税, 您应使用 1040-ES表【个人预估税】(Estimated Tax for Individuals)来计算和缴纳您的预估税. 如需关于以独资经营业主, 合伙人和/或小型企业股份公司( S corporation)的股东身份报税的更多信息, 请参阅505号刊物【预扣税和预估税】( Tax Withholding and Estimated Tax).
如果您的报税身份是股份公司, 请使用 1120-W表【股份公司预估税】( Estimated Tax for Corporations)来计算您的预估税. 您必须用存缴的方式来付这些预估税. 如需关于股份公司报税的更多信息, 请参阅542号刊物【股份公司】(Corporations)
谁必须缴预估税 (Who Must Pay Estimated Tax)
如果您以独资经营业主, 合伙人, 小型企业股份公司的股东和/或自雇者的身份报税, 而且您预计报税时要缴纳的税金会达到或超过$1,000, 您通常就必须缴预估税.
如果您的报税身份是股份公司, 而且您预计报税时公司要缴纳的税金会达到或超过$500, 通常您就必须缴预估税.
如果您在上一个税务年度有纳税义务, 本年度您就有可能要缴预估税. 关于谁必须缴预估税的更多详细说明, 请参阅1040-ES表的电子表格.
谁不必缴预估税 (Who Does Not Have to Pay Estimated Tax)
如果您的收入是薪水或工资, 您可以要求雇主从您的薪资中预扣更多的税金, 以避免缴预估税. 您只要重新填一份W-4表交给雇主即可. W-4表上有一行可以让您填入要雇主替您扣下的额外税额.如果您符合以下全部的三种情况, 您在本年度即可不必缴预估税.
• 您在上一个税务年度没有纳税义务
• 您在整个税务年度里是美国公民或居民
• 您的上一个税务年度涵盖的期间为12个月
如果您在上一个税务年度的纳税总额是零, 或是您不必申报所得税, 这就表示您在上一个税务年度没有纳税义务. 如需有关如何计算预估税的更多信息, 请参阅505号刊物【预扣税和预估税】.
农民和渔民的预估税规定另有不同. 相关详情请参阅505号刊物【预扣税和预估税】.
如何计算预估税 (How to Figure Estimated Tax)
要计算您的预估税, 您必须先要估计您本年度预期的调整后的总收入, 需要纳税的收入, 税额, 可扣除的费用以及抵税优惠额.
当计算您本年度的预估税时, 不妨以您上一年的收入, 可扣除的费用和抵税优惠额做为起点. 用您上一年的联邦税表做为参考. 您可以用1040-ES表的电子表格来计算您的预估税. 您需要预估您在本年度的收入. 如果您过高地预估了您的收入, 只需重新填写一份1040-ES电子表格来计算下一季的预估税即可. 如果您过低地预估了您的收入, 同样只要重新填写一份1040-ES电子表格来计算下一季的预估税即可. 您要尽量将收入估计准确以免被罚款.
您必须根据自身情况的改变以及最新的税法改变而调整您的估计.
何时缴预估税 (When to Pay Estimated Taxes)
就缴预估税而言, 一年分成四个缴付期间, 每一个缴付期有个固定的付款截止日. 如果您在每一个缴付期的截止日前未付足税款, 即使在您申报所得税时可获得退税, 您仍可能会被罚款.
联邦电子缴税系统
(EFTPS)系统是缴纳您个人与企业的联邦税最简便的方式. 您可以利用EFTPS来缴付所有的联邦税, 包括联邦税存缴 (FTD), 分期缴付协议和缴预估税. 您也可以设定便利于您个人情况的每周, 隔周或每月缴预估税, 只要在每个季度结束前缴足了税金即可. 您还可以使用EFTPS系统查看过去的缴税记录, 以便了解自己在什么时候缴付了多少预估税.预估税的支付不足 (Underpayment of Estimated Tax)
如果您没有在纳税年度中透过预扣税或预估税缴纳足够的税款，您将被视为预估税缴纳不足，可能必须被处罚款。 一般而言，大部份 的纳税人如果在扣除预扣税和优惠额后所欠的税款不到$1,000，或是至少支付了今年90%的税金，或是上一年税表的100%税金（以较小金额为准），就可以避免该罚款。农民和渔民有特殊规定。详情请参阅505号刊物【预扣税和预估税】（Tax Withholding and Estimated Tax）。
然而，如果您在全年的收入不稳定，也许可以年度化计算您的收入并且支付不同等的付款来避免或降低罚款。请使用2210表【个人、遗产和信托预估税缴付不足】（Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts），查看您是否必须缴付缺额支付预估税款的罚款。至于在税表何处申报预估税罚款，请参阅1040或1040A表说明。
以下情况也可免除罚款：
1. 未能支付预估税是因为意外、灾难或其他不寻常情况，而且施以罚款并不公平，或是
2. 您在需要支付预估税的税务年度或是上一个税务年度 a) 年满62岁之后退休 或 b) 成为残障，而且支付不足是有合理原因而非蓄意忽略。
若基于上述原因请求免除罚款，您也应该使用2210表。
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