前段时间网上热炒的福耀玻璃曹德旺的中国死亡税率，后来哇哈哈的老总也出来站台这一说法。中国真的存在高税费的问题吗，作为一个正在创业的科技人员，我也想谈谈自己的亲身感受。
国内创业一般都先注册的是所谓的科技公司，其实多是从事一些技术类的研发和销售事务，真正能够直接办理生产型的公司比较难，各个地方的环评一项就把很多想从事实业的人员挡在了门外。企业刚刚注册就要面临缴纳残保金669元/人年，这属于费，可不是税，这需要大家分的清楚。当你第一笔生意做成后，开出了第一张发票，才产生了相应的增值税和企业所得税和相应的个人所得税。一般情况下，初创企业第一年是小规模企业，核对是3%税率，但是各地往往会催促企业变更为一般纳税人。事实上，真正大家诟病的是一般纳税人企业的税负问题，那么后面我们来计算下一个一般纳税人企业的实际缴纳税负。
假设一个企业当年度销售额为500万，那么应缴增值税为500*0.17=85万，应缴所得税为500*0.25=125万。如果这个企业没有抵抗和成本，那么它实际应该缴纳210万的税款，也就是42%的税率。这里各个地方还有相应的地税税率，折算下来，实际应缴税率应该在45%左右。但是，每个企业都有成本，那么有成本就可以抵扣增值税和所得税。通常情况下，原材料采购、设备采购、外协加工和技术服务费用是可以作为成本抵扣的，这也是大多数企业可以正常采用的抵扣票源。一般这些在产品的成本中所占比例为30%左右，也就是150万左右，那么它可以抵扣150*0.17=25.5万，也就是增值税只需缴纳59.5万元即可。当然，这部分成本也可以计算到所得税中的成本票中，也可以抵消所得税税额。当今，对于企业而言，成本的另外一个巨大的份额就是人员和场地租赁，尤其在北上广这样的一线城市。我们还假设这个企业是个10人的微型企业，在北京租赁了一个5环外的60平米写字楼，那么企业需要支出约10万左右的房租/年，按照北京的用工成本，每位员工的平均年薪在10万/年计算，那么每年支出100万人员成本。这些是企业的主要成本，也是计算所得税的基本依据，这样企业的毛利润为500-10-100-150=240万元，实际所得税为240*0.25=60万。恭喜您，您的税额超过了20万，不能使用小微企业所得税减免政策。计算下来，一个10人的小微企业，在一年销售500万的情况下，实际所得有为240-60-59.5=120.5万元。这样计算下来，您是不是觉得出来创业还是不错的，每年都有百万纯收入。待我们将那些您看不见的税费计算后，您再看看是否合适。
您需要知道企业每雇佣一个职工，需要为他缴纳五险一金，这些费用都需要企业支出，总体的比例大约为员工工资总额的45%，这些费用最终都需要企业直接支出，那么这就又产生了45万的费用，这对于企业而言属于费。这样企业老板可以获得75.5万元的实际所得。另外，个人所得税怎么缴纳呢？起征点3500元，适用超额累进税率为3%至45%，这部分需要员工自己缴纳。作为企业负责人，由于所得超过了5.5万/月，那么征收税率为35%，实际差额扣除后所得为75.5-0.5505*12=69万。这个是您在万事顺利，没有迎来送往，每天宅在办公室，没有外界通讯往来，不吃不喝的理想状态下的实际所得。
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