俄州检方的12页起诉书中，有多页详细记录涉案餐厅使用虚假人头申报扣缴薪资营业所得税的时间、地点、人物，警调单位初步掌握证据后，还与三名卧底的无证移民达合作协议，允提供合法工作签证，要求三人帮忙收集到更具体的物证，这种做法让部分有心触法换取小利的业者感到惊讶。
“买人头当员工避税”的方式，不只美国时有所闻，在台湾也会发生。知悉作业的消息人士透露，很简单，就是“你出社安号，我付现金报酬”，一般服务费用以“雇主”代替申报假员工的收入高低不同，大约是年薪的2%到5%间。一旦被查获，“假员工”也可能被控，为何仍有人愿意做？“我希望可以累积工作点数，否则我退休时，根本领不到社安金”，从移民到美国来就没有打工过的李小姐说，“真的不是缺钱，而是我要累积40个点数”。
国税局如何可以查到商店或企业使用“假员工”？会计师林丽淑解释，她不清楚国税局对此案的查办方式，但根据税法与实务经验，任何一个企业所有的费用都需要有证据。按照经验，IRS审核时，经常会要求被查税的人提供所申报费用的帐单及付款凭证，例如已领走款项的取消支票(canceled check)，或网上实际转帐付款纪录等，此外，雇主与员工的关系，还可以通过合同、工作时间表(timesheet)、工资的签收单等方式证明。
关于W2员工，或是拿1099表的合同工的差别，根据税法与实务经验，雇主向员工发1099表时，不仅需要有付款凭证，并且需要解释为什么有些人可以作为不用雇主代缴社安税、医疗税及失业税的合同工。国税局有详细列出20项比较W2与1099表格差异的中文问答表，有需要民众可以上网查看，网址：www.irs.gov/pub/irs-utl/x-26-07.pdf。
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