随着2018年美国税改，报税政策发生较大变化，纳税人纳税申报的豁免额度和抵扣额度进行了调整。例如：美国非税务居民个人所得税申报从之前的年度4050美元豁免额在2018年被废除，即从2019年开始美国非税务居民在申请2018年度的个人所得税时起征点为零。
根据美国法律规定，每一个住在美国、有收入并且符合某些资格规定的人都有责任按照美国税务局的要求参与每年的报税。来源于美国本土产生收入包括但不限于如下项目：
EB-5项目K1收入；
位于美国的出租房产收入；
来自美国的利息和股息收入；
出售美国房地产的收入等。
宜信财富好望角在收到税改消息的第一时间多方咨询专业税务师，得到的建议是
但凡涉及上述情况的群体均有义务向美国国税局申报2018年美国个人所得税。那么——
对于EB-5投资人有何影响呢？
What？我是非税务居民为何还要报税？
What？我的收益微乎其微，可否不用报税？
What？如何报税？时间节点怎么计算？
What？不报税对移民有影响吗？
杨晔
美国著名税务专家
北美税务和财务专家、华盛顿州注册会计师、美国注册管理会计师,美国注册会计师协会会员和美国华盛顿州注册会计师协会会员，并且是美国著名的国际研究生申请咨询师协会在中国唯一的独立认证咨询师会员。
基于此，宜信财富好望角特邀请美国税务专家-杨晔老师，于3月4日（星期一）下午通过全时语音电话系统，对于美国税改新政、报税资格、申报流程等投资人关心的税务问题为VIP客户做系统的介绍，答疑解惑。详情可联系您的专属客服。
Q&A
Q：在EB-5的申请过程中，投资人有报税义务，对吗？
A：对的，投资人作为美国的非居民纳税人，有了来源于美国的收入，有义务向美国税务局申报所得税，这是纳税人需要个人承担的义务。
Q：4050美金的额度调整，是针对2018年的收益吗？
A：对，即2018年是personal exemption 取消以后的第一年报税。
Q：举个例子，如果18年客户的收益是1000美金，且该笔收益项目方没有预扣税，那么客户在报税的时候要缴纳10%，也就是100美金对吗？
A：对，客户可以这样理解。
Q：很多客户在纠结自己是否是税务居民，开始计算自己在美国待了多久，其实对于EB-5的客户，是否无论他在美国居住多少天，只要在美国本土产生收入就有报税义务，对吗？
A：首先，无论税务居民，还是非税务居民，目前只要在美国产生收入，都有报税义务。只是说税务居民的报税会更加复杂一些，报税范围也更大，税务居民不仅是来自美国的收入，而是来源全球的收入，美国以外金融资产，都要申报。通常，我们建议投资人在没有拿到绿卡之前，在美国待的时间不要过长。一旦成为税务居民，报税会更加复杂。
Q：如果客户在美国求学，是什么情况？
A：留学生F签证是特例，根据IRS code，留学生F前五年，访问学者J前两年，无论在美国呆多久，都不算税务居民，五年后（或者两年后）既要按照税务居民，全球征税。但这种情况建议特殊情况特殊看待，无法一概而论。
Q：还有一种情况，探亲签证，主申请配偶或者父母，呆半年超过183天（不关EB-5的事情）。那如果是主申请人呢？滞留超过183天？
A：超过183，就该算税务居民，但是在税法上还有一个exception是这样的，如果能证明你和其他国家有比美国更密切的经济联系，就是所谓的closerconnection to a foreign country，那就可以按照非税务居民报税。但这种情况建议特殊情况特殊看待，无法一概而论。
Q：在校生，除了EB-5收入，还有打工，是一定要报税的吧？
A：肯定的。学校也很可能会给他申请税号，在IRS也会有记录，肯定要报税。
以上Q&A仅供参考，相关税务问题请咨询税务专家。由于美国税收规定比较复杂，中国投资人应在专业税务师的指导下，通过合理的配置手段提前规划，及时报税。
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