長者生前贈與 每年1.9萬可免稅 超額可計入終身贈與及遺產免稅額
記者顏伶如／綜合報導 2026-09-15 15:25 ET 聽新聞 test 0:00 /0:00 Your browser does not support HTML5 Audio! 😢 許多民眾寧願現在把錢送給晚輩，而不是留待身後讓子女繼承。(美聯社)AI摘要
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美國長者可透過年度免稅贈與、教育醫療豁免與529計畫，提早把財富移轉給子女或孫輩，並利用申報與免稅額規則降低稅務風險。
華爾街日報報導，數十年來股市、房地產蒸蒸日上，使得較年長的美國人掌握較多財富，年輕世代則因為房租、育兒費用以及學貸而手頭較拮据。許多民眾寧願現在把錢送給晚輩，而不是留待身後讓子女繼承。正在考慮這類贈予的家庭，可以透過多種管道在有生之年免稅送錢給兒孫。
根據法律規定，每人每年可以對每名兒女、兒女配偶、孫子孫女贈與最高1萬9000元上限，無需向國稅局(IRS)提交任何贈與稅申報。
報導指出，如果30年期間每年給孩子1萬9000元，累積起來等於轉移57萬元。夫妻兩人每年贈與3萬8000元給孩子，30年就有114萬元。
如果超過1萬9000元免稅額度，通常需要向國稅局提交Form 709表格，但這不一定代表欠稅。超出部分將從終身贈與及遺產稅免稅額扣減。
舉例來說，今年如果贈與女兒10萬元，其中1萬9000元屬於年度免稅額，超出的8萬1000元則從個人終身贈與及遺產稅免稅額1500萬元當中扣減，夫妻免稅額3000萬元。父母需要申報贈與稅表，但大多數情況下不用繳交任何贈與稅。
報導指出，聯邦贈與稅對大多數家庭來說都不是問題，包括做出巨額贈與的富有家庭。
Form 709表格提交之後，如果沒有涉及詐欺，國稅局通常只有三年時間質疑申報內容。如果沒有向國稅局申報，三年計時便不曾啟動，國稅局有可能在多年之後追查可疑贈與。
更重要的是，孩子購屋申請房貸時，金融機構可能要求提供文件，證明頭期款來自贈與而不是貸款，Form 709表格正好派上用場。
祖父母為孫子孫女支付合規學校的學費或合規醫療機構的醫療費用，並不列入贈與稅計算，沒有金額上限。這些支付不計入每年1萬9000元額度計算，也不計入終身免稅額。需要注意的是，教育豁免只適用學費，不包括住宿、膳食、書本費或雜費。
許多祖父母喜歡為孫子孫女的「529大學教育儲蓄計畫」(529 plan)存款，但其中有項許多民眾不太了解的「提前預存」(front-loading)選項。
國稅局允許一次存入相當於五年年度免稅額的存款，在2026年裡每名受益人最多可收到9萬5000元存款。存款必須申報Form 709表格。
「牢靠法案2.0版本」(Secure 2.0 Act)通過之後，從2024年起，529計畫受益人如果畢業之後帳戶仍有結餘，終身最多可將3萬5000元轉投(rollover)到受益人的Roth IRA，但只有存款至少五年的資金才能轉投。
另外，近期之內可能需要申請俗稱白卡的聯邦醫療補助計畫(Medicaid)的民眾，要注意申請之前五年當中的贈與，可能被視為企圖脫產以取得低收入福利資格。
聯邦贈與稅對大多數家庭來說都不是問題，包括做出巨額贈與的富有家庭。(美聯社)精華 FAQ
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Q1：每年贈與子女與孫輩多少金額可免申報贈與稅？
依規定，每人每年可對每名子女、配偶或孫子女贈與最高1萬9000元，通常不必向IRS提交贈與稅申報，超出部分才需另行處理。
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Q2：超過年度免稅額後，贈與稅會如何計算與處理？
超過1萬9000元後，多數情況要填Form 709，但不一定立刻繳稅；超額會先從個人終身贈與及遺產免稅額扣減，夫妻則可合併使用更高額度。
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Q3：哪些常見贈與方式可享有額外豁免或特別優惠？
合規學校學費與醫療費可直接豁免，不計入年度額度；529計畫可一次預存5年額度，且2024年起符合條件的餘額還可轉入Roth IRA。
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