IRS：2027年所得稅率級距調高3.2% 可望少繳稅
編譯陳韻涵／即時報導 2026-11-06 21:18 ET 聽新聞 test 0:00 /0:00 Your browser does not support HTML5 Audio! 😢 2027稅務年度的聯邦所得稅率級距收入門檻，將調高約3.2%。圖為個人所得稅報稅表。(美聯社)AI摘要
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IRS公布2027年聯邦所得稅調整，級距與標準扣除額因通膨上修，部分納稅人可望少繳數百元，但社安與投資所得門檻等多項規則仍不變。
國稅局(IRS)5日宣布，2027稅務年度的聯邦所得稅率級距將調高約3.2%，意即納稅人2027年的所得需要更高，才會進入更高一階的稅率。這項年度調整依法進行，公式與通膨連動，適用2028年初起申報的報稅表，旨在讓稅制的多項內容大致跟上通膨。
華爾街日報(WSJ)報導，根據新的所得級距與提高後的標準扣除額，明年收入相同的納稅人應繳稅額可能略減，多數情況下差距約數百元。
通膨調整通常隨薪資水準上揚，勞工部資料顯示，9月平均時薪較去年同期成長3%，而今年約3.2%的調整幅度依據年度趨勢，低於當前通膨率。
在稅率級距方面，2027年適用的最高聯邦所得稅率，夫妻合併申報調升將近2萬5000元；37%的最高稅率適用於逾79萬3650元的應稅所得，個人申報稅率最高則為逾66萬1375元。
不過，納稅人的有效稅率(effective tax rate)通常會低於最高稅率，因為所得是分段課稅，依序為10%、12%，依此類推，較高級距僅適用於超過較低級距門檻的部分。
以2027稅務年度而言，夫妻合併申報的應稅所得可達10萬4050元，比今年多3250元，仍適用12%的稅率。
不過，並非所有稅務參數都會自動依照通膨調整。
社會安全福利課稅的所得門檻不會變動，部分較高投資所得稅開始適用的所得水準也維持不變，個人為20萬元、夫妻為25萬元。
然而，去年通過的稅法已將更多稅制項目納入年度調整清單。除了稅率級距外，子女抵稅將由2200元提高至2027年的2300元。
稅務與會計公司Wolters Kluwer分析師勒康比(Mark Luscombe)指出，州稅與地方稅抵扣(SALT)上限不受一般通膨調整影響，而是適用特別的每年1%調整，2027年將調升至4萬804元。
此外，小費、加班費、汽車貸款利息及長者的暫時扣除額，均未根據通膨調整，相關減稅措施訂2028年後到期。
標準扣除額方面，個人報稅將由1萬6100元提高至2027年的1萬6600元；夫妻合併申報則由3萬2200元提高至3萬3200元。
多數納稅人選擇標準扣除額，而非逐項列舉扣除，這樣比較省稅。
2006年去世者的聯邦遺產稅免稅額(即個人可免繳遺產稅的金額)為1500萬元。經通膨調整後，2027年的免稅額提高至1548萬元。
此外，2027年每名受贈者每年可獲得的免稅贈與限額為2萬元，高於今年的1.9萬元。這些贈與不計入生前或過世時可贈與所有受贈人的1548萬元總額上限，贈與人和受贈人均無需繳稅。
精華 FAQ
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Q1：IRS為何調高2027年所得稅率級距，幅度是多少？
IRS依法依通膨調整2027稅務年度的所得稅率級距，幅度約3.2%。這代表納稅人必須有更高收入才會進入更高稅率，目的是讓稅制大致跟上物價與薪資變化。
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Q2：標準扣除額與稅負會如何受到這次調整影響？
2027年標準扣除額將提高，個人申報由1萬6100元增至1萬6600元，夫妻合併申報由3萬2200元增至3萬3200元。若收入不變，多數納稅人繳稅額可能略減，差距多為數百元。
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Q3：哪些稅務項目沒有隨通膨自動調整？
社會安全福利課稅門檻維持不變，高投資所得稅門檻也沒變，個人仍是20萬元、夫妻25萬元。另如小費、加班費、汽車貸款利息與長者暫時扣除額，也未依通膨調整。
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