CRT慈善剩余信托｜卖股票省税｜Charitable Remainder Trust｜CRUT

外来客 • 2026-11-03 18:39:35

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税率对比：加州直接出售股票最高税负可达 37.1%（含联邦及州税）；CRT 作为免税实体，出售时不缴资本利得税。
成本结构：IRS 要求至少 10% 资产留给慈善机构。扣除税收抵免后，净慈善成本最低可降至约 5%。
参数优化：固定期限 CRUT 中，派发比例 P 与期限 T 需满足 $(1-P)^T = 10\%$。例如 4 年期最大比例为 43.77%，20 年期为 11.09%。
终身型优势：终身型 CRUT 允许受益人活过临界年龄后继续派发，实际留给慈善的比例可能远低于 10%。
收入层级：CRT 派发遵循“四层原则”（普通收入、资本利得、免税收入、本金），前期派发主要体现为长期资本利得。